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    lhc彩特码资料管家婆:员工宿舍租房支出的5种情况,看看如何会计与税务处理的?

    时间: 2018-10-10 16:14:59 来源:   网友评论 0
    • 员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税普通发票1050元,按照公司制度予以报销入账。

    011期免费特码资料 www.828782.fun 来源:郝老师说会计


    情况一

    员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税普通发票1050元,按照公司制度予以报销入账。

    账务处理:

    借:应付职工薪酬-福利费   1050元

          贷:银行存款              1050元

    提醒:

    职工福利费,在不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除。

    情况二

    员工取得抬头为个人的宿舍房租增值税普通发票1050元,按照公司制度予以报销入账。

    账务处理:

    借:应付职工薪酬-福利费   1050元

          贷:银行存款              1050元

    提醒:

    该项支出既便于计入了福利费,但是属于与企业无关的支出,不能在税前扣除,年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额。

    情况三

    公司向员工发放的住房补贴1050元列入员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放。

    账务处理:

    借:应付职工薪酬-工资薪金   1050元

          贷:银行存款               1050元

    提醒:

    该项支出属于工资薪金,允许全部在企业所得税前扣除。

    情况四

    员工取得抬头为公司的宿舍房租收据1050元,没有取得正式发票,按照公司制度予以报销入账。

    账务处理:

    借:应付职工薪酬-福利费   1050元

          贷:银行存款              1050元

    提醒:

    该项支出既便于计入了福利费,但是由于取得不合规的原始凭证,不能在税前扣除,年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额。

    情况五

    员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税专用发票1050元,按照公司制度予以报销入账。

    账务处理:

    借:应付职工薪酬-福利费   1000元

          应交税费-应交增值税(进项税额)50元

          贷:银行存款              1050元

    并做转出

    借:应付职工薪酬-福利费                 50元

          贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)50元

    提醒:

    职工福利费,在不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除。

    来源:郝老师说会计


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